1. Podstawa opodatkowania w VAT
- kwoty stanowiące podstawę do naliczenia podatku VAT
- co wlicza się do podstawy opodatkowania?
- jakich kwot nie można wliczać do podstawy opodatkowania?
- podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach
- upusty, rabaty, reklamacje a podstawa opodatkowania
2. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT
- co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
- zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – na przykładach
- szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady zastosowania
- zaliczki a obowiązek podatkowy, – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu zaliczek– przykłady
- eksport i import – obowiązek podatkowy – omówienie na przykładach
- obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych – przykłady
3. Stawki podatku VAT
- wykaz aktualnych stawek podatku VAT
- kiedy stawka 23%?
- kiedy stawki preferencyjne?
- przykłady zastosowania stawek podatku VAT
- różnica między stawką 0%, zw. i NP a wpływ na odliczenie podatku VAT
4. Zwolnienia przedmiotowe w VAT
- katalog transakcji objętych zwolnieniem z VAT
- zakaz interpretowania zwolnień w sposób rozszerzający
- zwolnienia podmiotowo – przedmiotowe
- zasady fakturowania czynności zwolnionych
- czynności zwolnione a wyłączenia w podatku VAT – omówienie różnic na przykładach
5. Prawo do zwrotu lub odliczenia podatku VAT
- co to jest podatek naliczony?
- kiedy istnieje prawo do odliczenia podatku naliczonego?
- wyłączenia z prawa do odliczenia.
- błędy na fakturze a prawo do odliczenia podatku VAT
- związek wydatku z działalnością gospodarczą
- nabycie towaru lub usługi a VAT naliczony.
- zakupy dające prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego.
- kiedy istnieje prawo do odliczenia częściowego naliczonego podatku VAT?
- w jakim okresie można dokonać odliczenia podatku VAT naliczonego?
- kwestionowanie przez organy skarbowe prawa do doliczenia podatku VAT – jak się bronić?
- prawo do odliczenia a nierzetelne faktury VAT
- kiedy możliwy jest zwrot podatku VAT?
- terminy zwrotu podatku VAT
- procedura zwrotu podatku VAT
6. Obowiązki rejestracyjne w VAT
- rejestracja podatników na potrzeby krajowe i UE
- rejestr podatników VAT czynnych
- czy podatnik VAT zwolniony musi się rejestrować?
- katalog przypadków wykreślenia podatnika z rejestru VAT
- czy można być podatnikiem VAT bez rejestracji?
7. VAT w obrocie unijnym
- dostawa wewnątrzwspólnotowa
- nabycie wewnątrzwspólnotowe
- miejsce opodatkowania świadczenia usług
- VAT UE
8. VAT w obrocie zagranicznym (poza unijnym)
- eksport towarów
- import towarów
- import usług
- kraj trzeci
ZMIANY
1. Zmiany w zakresie faktur korygujących:
- nowe zasady dokumentowania i ewidencjonowania wystawionych przez podatnika faktur korygujących
- rezygnacja z konieczności posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej w przypadku faktur in minus
- wprowadzenie do ustawy o VAT przepisów wskazujących sposób rozliczenia faktur korygujących in plus u sprzedawcy
- korekta będąca wynikiem błędu w fakturze pierwotnej
- korekta wystawiona na skutek zdarzeń następujących po wystawieniu faktury pierwotnej
2. Ułatwienia dla eksporterów – wydłużenie terminu na wywóz towarów w przypadku stosowania stawki 0% do zaliczek na eksport towarów
3. Standaryzacja kursów walut dla potrzeb podatków dochodowych oraz dla potrzeb VAT
4. Wydłużenie terminu odliczania podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur i dokumentów celnych
5. Odliczanie VAT z faktur za nabycie usług noclegowych – warunki
6. Zwiększenie limitu na prezenty o małej wartości
7. Zmiany w zakresie zastosowania obowiązkowego MPP, w tym dotyczące rachunków VAT
8. Nowa treść załącznika 15 do ustawy (nowe PKWiU) do ustawy o VAT
9. Nowa definicja potrącenia dla potrzeb MPP
10. Zmiany w procedurze TAX FREE
- wprowadzenie do ustawy o VAT definicji: „system TAX FREE”
- wprowadzenie w pełni elektronicznego obiegu dokumentów oraz ewidencjonowanie w systemie informatycznym
- wystawionych dokumentów TAX FREE i wypłaconych kwot zwrotu podatku VAT podróżnym
11. Zmiany w zakresie Wiążącej Informacji Stawkowej i ich mocy ochronnej
12. Nowe zasady rozliczania VAT w branży e-commerce od lipca 2021
13. Sprzedaż wysyłkowa nowe limity
14. Kasy on-line – nowe terminy stosowania
15. Dostawy łańcuchowe – kolejna zmiana przepisów
16. Zmiany w zasadach fakturowania oraz dokumentowania czynności dla potrzeb rozliczania podatku od towarów i usług
17. Nowe zasady wystawiania faktur na rzecz podatników w przypadku zaewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej
18. Nowa forma faktur uproszczonych (do 450 zł) w przypadku wystawienia paragonu fiskalnego
19. Zasady wystawiania faktur korygujących w odniesieniu do faktur uproszczonych (do 450 zł)
20. Paragony otrzymane od dostawców (usługodawców) zawierające NIP kontrahenta – brak możliwości wymiany na fakturę tradycyjną
21. Zmiany w zasadach korekty podatku należnego w związku z brakiem zapłaty wynikające z wyroku TSUE z dnia 15 października 2020
22. NOWY JPK_VAT
- rodzaje JPK_VAT i terminy przesyłania
- elementy nowego pliku JPK VAT (połączenie pliku JPK VAT z deklaracją VAT)
- jakie nowe dane należy podawać dla poszczególnych transakcji?
- wymóg oznaczania jaki towar/usług jest przedmiotem sprzedaży
- wymóg stosowania nowych oznaczeń GTU od 01 do 13
- wyjaśnienie znaczników literowych: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_dostawa, B_MPV_prowizja
- JPK VAT a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. Kiedy i w jaki sposób w JPK VAT oznaczyć transakcję symbolem „MPP”?
- wyjaśnienie oznaczeń RO, WEW, FP, VAT_RR, MK
- wymóg księgowania transakcji konkretnym dowodem sprzedaży lub dowodem nabycia
- zmiana zasad prezentowania faktur do paragonów dla osób fizycznych
- transakcje z podmiotami powiązanymi. Jak je oznaczać?
- sprzedaż na rzecz pracowników
- konsekwencje błędnego przygotowania pliku JPK VAT
- wprowadzenie ustawowego terminu na skorygowanie pliku JPK VAT
- autokorekta JPK VAT
- korekta JPK VAT na skutek wezwania z urzędu skarbowego
- zasady nakładania kary pieniężnej w wysokości 500 zł
- odpowiedzialność karnoskarbowa za nierzetelny plik JPK VAT
23. Mechanizm Podzielonej Płatności – MPP
Wybrane kwestie praktyczne dotyczące mechanizmu podzielonej płatności na tle objaśnień Ministra Finansów oraz interpretacji indywidualnych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej
- kompensata a MPP (w tym: kompensata umowna vs kompensata ustawowa)
- “zatrzymanie” części płatności tytułem zabezpieczenia ewentualnych roszczeń a MPP
- netting i cashpooling a MPP
- instytucja przekazu a MPP
- faktoring a MPP
- weksel a MPP
- płatność kartą płatniczą/kredytową a MPP
- płatność na rzecz komornika/organu egzekucyjnego a MPP
- automatyczne zamieszczenia w treści faktury adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” – błąd czy postępowanie prawidłowe ?
- brak (obowiązkowej) adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” – czy i jak korygować ten błąd?
- MPP a faktury ze wskazaniem zwolnienia od podatku VAT
- przykłady innych niż wyżej wymienione sytuacji rozstrzyganych w interpretacjach indywidualnych wydanych w 2020 r. w kontekście MPP
Zmiany odnoszące się do wykazu podatników VAT (tzw. biała lista podatników VAT) w kontekście MPP