PODATEK VAT 2021

1. Zmiany w zakresie faktur korygujących

• nowe zasady dokumentowania i ewidencjonowania wystawionych przez podatnika faktur korygujących
• rezygnacja z konieczności posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej w przypadku faktur in minus
• wprowadzenie do ustawy o VAT przepisów wskazujących sposób rozliczenia faktur korygujących in plus u sprzedawcy
• korekta będąca wynikiem błędu w fakturze pierwotnej
• korekta wystawiona na skutek zdarzeń następujących po wystawieniu faktury pierwotnej

2. Ułatwienia dla eksporterów – wydłużenie terminu na wywóz towarów w przypadku stosowania stawki 0% do zaliczek na eksport towarów

3. Standaryzacja kursów walut dla potrzeb podatków dochodowych oraz dla potrzeb VAT

4. Wydłużenie terminu odliczania podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur i dokumentów celnych

5. Odliczanie VAT z faktur za nabycie usług noclegowych – warunki

6. Zwiększenie limitu na prezenty o małej wartości

7. Zmiany w zakresie zastosowania obowiązkowego MPP, w tym dotyczące rachunków VAT

8. Nowa treść załącznika 15 do ustawy (nowe PKWiU) do ustawy o VAT

9. Nowa definicja potrącenia dla potrzeb MPP

10. Zmiany w zakresie Wiążącej Informacji Stawkowej i ich mocy ochronnej

11. Nowe zasady rozliczania VAT w branży e-commerce od lipca 2021 r.

12. Zmiany w zakresie Wiążącej Informacji Stawkowej i ich mocy ochronnej

13. Nowe zasady rozliczania VAT w branży e-commerce od lipca 2021 r.

14. Zmiany w JPK_VAT

15. Nowe zasady wystawiania faktur na rzecz podatników w przypadku zaewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej

16. Faktury uproszczonych (do 450 zł)

17. Zmiany w zasadach korekty podatku należnego w związku z brakiem zapłaty wynikające z wyroku TSUE z dnia 15 października 2020 r.

18. E-faktury – zmiany ustawy VAT wdrażające KSeF

19. Zmiany w fakturowaniu stanowiące część pakietu Slim VAT 2

20. Odliczenia VAT przy samochodach wykorzystywanych w działalności gospodarczej,

21. Opodatkowanie obrotu nieruchomościami – możliwości składania oświadczenia dostawcy i nabywcy o wyborze opodatkowania dostawy nieruchomości w akcie notarialnym,

22. Planowane zmiany w strukturach JPK_VAT z deklaracją

PODATEK CIT 2021

1. Przegląd ważniejszych zmian w podatkach dochodowych 2021/2022

• Polski Ład – proponowany pakiet ulg podatkowych
• Zmiany w zakresie Estońskiego CIT
• Ryczałt dla przychodów zagranicznych
• Fundacje rodzinne
• Interpretacje 590
• Centrum obsługi podatkowej inwestora
• Wsparcie zatrudnienia innowacyjnych pracowników
• Samochody elektryczne w działalności gospodarczej (CIT)
• Podatek u źródła (WHT)
• Pozostałe projektowane zmiany

2. Orzecznictwo sądowe i interpretacje podatkowe

• Przychody z zysków kapitałowych (kwalifikacja zdarzeń gospodarczych do prawidłowego źródła przychodów, przypisanie kosztów pośrednich do właściwego źródła, różnice kursowe itp.),
• Moment  powstania przychodów (m.in. przychód z tytułu otrzymanej premii pieniężnej, usługi wynagradzane prowizyjnie, wpłata zaliczki na poczet usługi rozliczanej w okresach rozliczeniowych a moment powstania przychodu podatkowego, moment powstania przychodu ze sprzedaży przez internetową platformę handlową, odszkodowania, przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań odsetkowych, itp.)
• Koszty uzyskania przychodów (m.in. dokumentowanie wydatków ponoszonych za granicą, dokumentowanie usług niematerialnych, ujęcie wydatków w kosztach gdy nie ma faktury, kary umowne i odszkodowania oraz odsetki za opóźnienia, nietypowe wydatki w kosztach uzyskania przychodów, amortyzacja jednorazowa, zaprzestanie używania środka trwałego a jego amortyzacja, wydatki remontowe i modernizacyjne, korekta błędnego grupowania KŚT w ewidencji środków trwałych, ujawnione środki trwałe, inwestycje w obcych środkach trwałych),
• Pracownik – koszty uzyskania przychodów w nietypowych sytuacjach, praca zdalna a podwyższone koszty uzyskania przychodów, zwrot wydatków na zakup niezbędnego wyposażenia, ekwiwalent za media, testy na Covid -19, maseczki, płyny dezynfekujące, rękawiczki, przyłbice, prezenty od pracodawcy itp.)

PODATEK PIT 2021

1. Kwalifikacja przychodów ze stosunku pracy

• koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy
• świadczenia w naturze i ich ekwiwalenty
• świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne
• świadczenia finansowanym z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
• podróże służbowe krajowe i zagranicznego/ oddelegowanie pracowników

2. Zwolnienie z opodatkowania niektórych świadczeń pracowniczych

• świadczenia na podstawie przepisów BHP
• ubiór służbowy
• ekwiwalent za narzędzia, materiały, sprzęt
• szkolenie pracowników
• zakwaterowanie pracowników)
• dojazdy do pracy
• zwrot kosztów z tytułu używania samochodu prywatnego w podróży służbowej, w jazdach lokalnych
• świadczenia rzeczowe i pieniężne dla byłych pracowników

3. Przychód z praw majątkowych

4. Twórcy zatrudnieni na podstawie stosunku pracy

5. Przychody z umów zleceń oraz umów o dzieło zaliczane do przychodów z tytułu usług wykonywanych osobiście

6. Koszty uzyskania przychodów 20% czy 50%

7. Obowiązki płatników wypłacających świadczenia osobom zagranicznym

8. Przychody z innych źródeł

9. Przegląd najnowszych orzeczeń sądowych i interpretacji podatkowych