PODATEK VAT 2021
1. Zmiany w zakresie faktur korygujących
- nowe zasady dokumentowania i ewidencjonowania wystawionych przez podatnika faktur korygujących
- rezygnacja z konieczności posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej w przypadku faktur in minus
- wprowadzenie do ustawy o VAT przepisów wskazujących sposób rozliczenia faktur korygujących in plus u sprzedawcy
- korekta będąca wynikiem błędu w fakturze pierwotnej
- korekta wystawiona na skutek zdarzeń następujących po wystawieniu faktury pierwotnej
2. Ułatwienia dla eksporterów – wydłużenie terminu na wywóz towarów w przypadku stosowania stawki 0% do zaliczek na eksport towarów
3. Standaryzacja kursów walut dla potrzeb podatków dochodowych oraz dla potrzeb VAT
4. Wydłużenie terminu odliczania podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur i dokumentów celnych
5. Odliczanie VAT z faktur za nabycie usług noclegowych – warunki
6. Zwiększenie limitu na prezenty o małej wartości
7. Zmiany w zakresie zastosowania obowiązkowego MPP, w tym dotyczące rachunków VAT
8. Nowa treść załącznika 15 do ustawy (nowe PKWiU) do ustawy o VAT
9. Nowa definicja potrącenia dla potrzeb MPP
10. Zmiany w zakresie Wiążącej Informacji Stawkowej i ich mocy ochronnej
11. Nowe zasady rozliczania VAT w branży e-commerce od lipca 2021 r.
12. Zmiany w zakresie Wiążącej Informacji Stawkowej i ich mocy ochronnej
13. Nowe zasady rozliczania VAT w branży e-commerce od lipca 2021 r.
14. Zmiany w JPK_VAT
15. Nowe zasady wystawiania faktur na rzecz podatników w przypadku zaewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej
16. Faktury uproszczonych (do 450 zł)
17. Zmiany w zasadach korekty podatku należnego w związku z brakiem zapłaty wynikające z wyroku TSUE z dnia 15 października 2020 r.
18. E-faktury – zmiany ustawy VAT wdrażające KSeF
19. Zmiany w fakturowaniu stanowiące część pakietu Slim VAT 2
20. Odliczenia VAT przy samochodach wykorzystywanych w działalności gospodarczej,
21. Opodatkowanie obrotu nieruchomościami – możliwości składania oświadczenia dostawcy i nabywcy o wyborze opodatkowania dostawy nieruchomości w akcie notarialnym,
22. Planowane zmiany w strukturach JPK_VAT z deklaracją
PODATEK CIT 2021
1. Przegląd ważniejszych zmian w podatkach dochodowych 2021/2022
- Polski Ład – proponowany pakiet ulg podatkowych
- Zmiany w zakresie Estońskiego CIT
- Ryczałt dla przychodów zagranicznych
- Fundacje rodzinne
- Interpretacje 590
- Centrum obsługi podatkowej inwestora
- Wsparcie zatrudnienia innowacyjnych pracowników
- Samochody elektryczne w działalności gospodarczej (CIT)
- Podatek u źródła (WHT)
- Pozostałe projektowane zmiany
2. Orzecznictwo sądowe i interpretacje podatkowe
- Przychody z zysków kapitałowych (kwalifikacja zdarzeń gospodarczych do prawidłowego źródła przychodów, przypisanie kosztów pośrednich do właściwego źródła, różnice kursowe itp.),
- Moment powstania przychodów (m.in. przychód z tytułu otrzymanej premii pieniężnej, usługi wynagradzane prowizyjnie, wpłata zaliczki na poczet usługi rozliczanej w okresach rozliczeniowych a moment powstania przychodu podatkowego, moment powstania przychodu ze sprzedaży przez internetową platformę handlową, odszkodowania, przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań odsetkowych, itp.)
- Koszty uzyskania przychodów (m.in. dokumentowanie wydatków ponoszonych za granicą, dokumentowanie usług niematerialnych, ujęcie wydatków w kosztach gdy nie ma faktury, kary umowne i odszkodowania oraz odsetki za opóźnienia, nietypowe wydatki w kosztach uzyskania przychodów, amortyzacja jednorazowa, zaprzestanie używania środka trwałego a jego amortyzacja, wydatki remontowe i modernizacyjne, korekta błędnego grupowania KŚT w ewidencji środków trwałych, ujawnione środki trwałe, inwestycje w obcych środkach trwałych),
- Pracownik – koszty uzyskania przychodów w nietypowych sytuacjach, praca zdalna a podwyższone koszty uzyskania przychodów, zwrot wydatków na zakup niezbędnego wyposażenia, ekwiwalent za media, testy na Covid -19, maseczki, płyny dezynfekujące, rękawiczki, przyłbice, prezenty od pracodawcy itp.)