PODATEK VAT 2020

1. BIAŁA LISTA – obowiązek zapłaty na rachunek bankowy od 1 stycznia 2020

• dane zawarte w Rejestrze Podatników VAT („białej liście”) – jakie rachunki bankowe są widoczne w rejestrze?
• kontrowersyjne stanowisko organów podatkowych w kwestii wyliczania „wartości transakcji 15 000 zł” (np. sumowanie kwot za poszczególne miesiące w przypadku umów ciągłych)
• „biała lista” a zapłata w formie innej niż przelew (karta kredytowa, PayPal itd.)
• biała lista a zapłata na rachunek zagraniczny
• zapłata na rachunek inny niż zawarty w „białej liście” a skutki w podatku VAT oraz w podatkach dochodowych od 1 stycznia 2020 (w tym brak możliwości zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu)
• jak uniknąć negatywnych konsekwencji w przypadku zapłaty na rachunek spoza „białej listy”
• cesja wierzytelności a biała lista podatników VAT
• rachunki techniczne a biała lista podatników VAT
• zapłata na rachunek indywidualny w tym za gaz, energię i inne media a biała lista podatników VAT
• wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące białej listy podatników VAT

2. Nowa matryca stawek VAT od 1 lipca 2020

• na jakiej podstawie towary i usługi będą kwalifikowane od 1 lipca 2020
• PKWiU a nomenklatura scalona – w jakich sytuacjach będą decydowały o stawce VAT
• wybrane towary i usługi, na które zmieniają się stawki podatkowe (stawki podwyższone i stawki obniżone od 1 lipca 2020)
• skutki błędnej klasyfikacji towarów lub usług

3. Nowe zasady „wymiany paragonu na fakturę” od 1 stycznia 2020

• w jakich sytuacjach nie będzie można wystawić i uzyskać faktury do paragonu
• czy nowe zasady wystawiania faktur będą również dotyczyć faktur wystawianych do paragonów dla osób fizycznych
  nieprowadzących działalności gospodarczej
• skutki braku technicznej możliwości wprowadzenia numeru NIP nabywcy do treści paragonu
• sankcje za niedozwolone wystawienie faktury do paragonu bez NIP od 1 stycznia 2020
• sankcje od 1 stycznia 2020 za odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej do paragonu bez NIP

4. Zastąpienie deklaracji (VAT-7, VAT-7K i innych) rozszerzonym JPK_VAT od 1 października 2020

• zastąpienie dotychczasowych deklaracji VAT rozszerzonym plikiem JPK_VAT
• zakres informacji objętych rozszerzonym JPK_VAT
• zasady nakładania kary 500 zł za każdy błąd w złożonym JPK_VAT oraz sposoby jej uniknięcia,
  rozszerzony JPK_VAT a podatnicy rozliczający kwartalnie (rożny zakres informacji podawanych za poszczególne miesiące kwartału)
• obowiązkowe oznaczenia GTU dla sprzedaży towarów i świadczenia usług
• Wyjaśnienie znaczników literowych:
  • JPK VAT a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności
  • zmiana zasad prezentowania sprzedaży w ramach VAT marża
  • transakcje z podmiotami powiązanymi
  • nowe pola w deklaracji VAT
  • konsekwencje błędnego przygotowania pliku JPK VAT

5. Obowiązkowa podzielona płatność SPLIT PAYMENT a solidarna odpowiedzialność

• obowiązkowa podzielona płatność od 1 listopada 2019 – omówienie zasad stosowania, przy uwzględnieniu praktycznych doświadczeń oraz interpretacji organów podatkowych,
• skutki w PIT / CIT od 1 stycznia 2020 nieprzestrzegania przepisów o obowiązkowej podzielonej płatności
• solidarna odpowiedzialność nabywcy za podatek VAT nierozliczony przez wystawcę faktury od 1 listopada 2020 – omówienie
• zasad stosowania, przy uwzględnieniu praktycznych doświadczeń oraz interpretacji organów podatkowych

6. Kasy „on line” – branże objęte obowiązkiem stosowania od 1 stycznia 2020, 1 stycznia 2021 i 1 lipca 2021

• rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 w sprawie kas rejestrujących
• problemy z dostępem do Internetu a korzystanie z kas „on line”
• zakup kasy „on line” a ulga na nabycie kasy rejestrującej
• terminy wymiany kas
• kategorie kas według nowego rozporządzenia
• odpowiedzialność karna – skarbowa za dokonanie sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej on –line
• kasy fiskalne on-line a rozporządzenie w sprawie zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych
• przesunięcie terminów wprowadzenia kas on-line na 2021 rok w związku z epidemią COVID-19

7. Wiążąca informacja stawkowa (WIS) od 1 lipca 2020

• dotychczasowe problemy z ustaleniem prawidłowego PKWiU oraz stawki podatku VAT na tle orzecznictwa i stanowisk organów podatkowych
• elementy decyzji WIS
• kto będzie mógł wystąpić o WIS? Elementy wniosku o wydanie WIS
• postępowanie w sprawie wydania WIS
• zaskarżalność decyzji o WIS
• opłaty dotyczące WIS

8. Zmiany dotyczące WDT i WNT, w tym nowe obowiązki związane z dokumentowaniem prawa do stawki 0% od 1 stycznia 2020 i 1 lipca 2020r

• rozszerzenie od 1 stycznia 2020 obowiązków dokumentacyjnych warunkujących stosowanie stawki 0% w wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów – WDT
• obowiązek gromadzenia dowodów „podania” numerów VAT UE przez kontrahentów unijnych – jakie sposoby „podania numeru” będą akceptowane przez organy podatkowe
• nowe zasady potwierdzana dostarczenia towaru do odbiorcy w innym kraju UE – sposoby wynikające z polskiej ustawy o VAT vs. sposoby wynikające z nowego Rozporządzenia Radu UE (m.in. czy w 2020 zawsze muszę otrzymać oświadczenie odbiorcy do 10 następnego miesiąca, czy od 2020 można zrezygnować z CMR)
• zmiana zasad ustalania sposobu opodatkowania wewnątrzwspólnotowych transakcji łańcuchowych od 1 stycznia 2020 (m.in. kiedy przy transakcjach „łańcuchowych” stosować stawkę 0%, a kiedy stawkę krajową)

9. Analiza trudnych przypadków występujących w pracy uczestników szkolenia

FAKTURY VAT

1. Rodzaje faktur

• faktury papierowe
• faktury elektroniczne
• faktury elektroniczne ustandaryzowane
• faktury uproszczone
• faktury „walutowe”
• status faktury pro forma
• dokumenty zrównane z fakturami

2. Zasady wystawiania faktur VAT w kontekście momentu powstania obowiązku podatkowego

3. Elementy podlegające uwzględnieniu w podstawie opodatkowania a ich ujmowanie w treści faktury

• kwota należna jako podstawa opodatkowania
• elementy podlegające uwzględnieniu w podstawie opodatkowania (koszty transportu, ubezpieczenie, opakowanie itd.)
• prezentacja elementów podlegających uwzględnieniu w podstawie opodatkowania w treści wystawianej faktury

4. Faktury „zaliczkowe”

• termin wystawienia faktury dot. przedpłaty (zaliczki, zadatku itd.)
• obowiązkowe elementy faktury „zaliczkowej”
• faktura „zaliczkowa” a faktura „końcowa”

5. Faktury korygujące

• zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących
• termin wystawienia faktur korygujących
• wymóg posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej
• faktury korygujące „zbiorcze”

6. Faktury „elektroniczne”

• warunki których spełnienie jest konieczne dla wystawiania i przesłania faktury w formie elektronicznej
• integralność treści faktury „elektronicznej”
• autentyczność faktury „elektronicznej”
• praktyczne problemy dot. faktur „elektronicznych”
• archiwizowanie faktur w formie elektronicznej

7. Zasady wystawiania i ujmowania not korygujących

8. Zasady wystawiania duplikatów faktur

9. Zagadnienia szczególne dotyczące faktur VAT

• „pusta faktura” a obowiązek zapłaty podatku VAT (art. 108 ustawy o VAT)
• anulowanie faktury
• „wyzerowanie” faktury
• elementy faktury mające związek z białą listą podatników VAT
• elementy faktury związane z obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności
• termin płatności na fakturze w kontekście zmian dotyczących zatorów płatniczych

PODATEK CIT 2020

1. Ulga na złe długi w podatku dochodowym od osób prawnych w związku z ustawą o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczania zatorów płatniczych – warunki stosowania, przepisy przejściowe

2. Obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela w przypadku nieuregulowanych zobowiązań i wierzytelności

3. Zmniejszenie i zwiększenie podstawy opodatkowania w przypadku ulgi z złe długi w CIT korekta dochodu lub straty podatkowej

4. Korygowanie podstawy opodatkowania w oderwaniu od momentu powstania przychodu i potrącenia kosztu

5. Jak obliczać termin dokonania korekty (kiedy ustawowe terminy płatności zastępują terminy umowne)

6. Ulga na złe długi w CIT w przypadku transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi

7. Zwolnienie dłużnika z obowiązku podwyższenia podstawy opodatkowania w ramach tzw. ulgi na złe długi w związku z COVID-19

8. Zmiana limitu obrotów w definicji małego podatnika – konsekwencje praktyczne

9. Stawka 9% limity graniczne –zaliczki podatkowe i podatek roczny

10. Zapłata na rachunek bankowy podatnika spoza białej listy a koszty uzyskania przychodów w CIT

11. Uchylenie się od negatywnych skutków regulacji poprzez zawiadomienie organu podatkowego kontrahenta (zasady składania zawiadomienia)

12. Nowy termin na złożenie ZAW-NR w związku z COVID-19

13. Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności w podatku VAT a koszty uzyskania przychodów w CIT

14. Obniżenie przychodu o tzw. hipotetyczne koszty odsetkowe – finansowanie spółki poprzez dopłaty lub zysk zatrzymany

15. Nowe zasady rozliczania podatku u źródła

16. Podatek od przychodów z budynków w 2020

17. Nowe zasady rozliczania strat podatkowych (jednorazowe rozliczenie do 5 mln PLN)

18. Uproszczone obowiązki informacyjne realizowane w 2020 (np. różnice kursowe, zaliczki uproszczone)

19. Indywidualny rachunek podatkowy (mikrorachunek) – zasady stosowania od 1 stycznia 2020

20. Analiza trudnych przypadków występujących w pracy uczestników szkolenia

PODATEK PIT 2020

1. Zmiany

• Brak PIT dla młodych do 26 roku życia, obniżona stawka PIT do 17% oraz podwyższone koszty uzyskania przychodu w roku 2020
• Zmiana zasad poboru zaliczek na PIT przez płatnika od 2020
• Ulga na złe długi – zatory płatnicze a konsekwencje w podatku dochodowym u osób fizycznych u wierzyciela i dłużnika
• Płatności na rachunek spoza białej listy od 1 stycznia 2020r a konsekwencje w podatku dochodowym
• Płatności poza mechanizmem podzielonej płatności od 1 stycznia 2020 a konsekwencje w podatku dochodowym
• Mikrorachunek w rozliczaniu należności publicznoprawnych od 2020
• Podatek u źródła – kluczowe regulacje od 2020 roku
• Możliwość szybszego rozliczenia straty podatkowej począwszy od 2020
• Zmiana w definicji małego podatnika począwszy od 2020
• Danina solidarnościowa
• Rozliczenie w podatku dochodowym rozwiązań wprowadzonych Tarczą Antykryzysową i Tarczą Finansowa (świadczenie postojowe, zwolnienie z ZUS, pożyczka dla mikroprzedsiębiorcy, subwencja z PFR, dotacje do wynagrodzeń z PUP, dotacje do wynagrodzeń z FGŚP)

2. Wybrane zagadnienia

• Koszty „autorskie” a zwolnienie z PIT dla młodych
• Zmiany dotyczące amortyzacji środków trwałych i WNiP otrzymanych w wyniku spadkobrania lub darowizny
• Przychody ze stosunku pracy
• Świadczenia dla członków rodziny pracownika
• Zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS
• Nieodpłatne świadczenia – przychód w podatku dochodowym czy też darowizna (z uwzględnieniem wyroku Trybunału Konstytucyjnego)
• Ubrania pracownicze (służbowe)
• Świadczenia BHP
• Podróże służbowe
• Pracownicy mobilni i oddelegowani – różnice w opodatkowaniu
• Podróże osób nie będących pracownikami
• Zakwaterowanie pracowników
• Konkursy (gry) organizowane przez przedsiębiorców
• Świadczenia wydane w związku z promocją i reklamą
• Świadczenia wypłacane nierezydentom podatkowym

3. Analiza trudnych przypadków występujących w pracy uczestników szkolenia