I. Zwolnienia przedmiotowe

1. Zwolnienia odszkodowań
2. Zwolnienia nagród i wygranych
3. Zwolnienia zasiłków i innych kwot pomocowych
4. Zwolnienia związane ze stosunkiem pracy (pracownicze)
   • ubrania pracownicze (służbowe)
   • świadczenia BHP
   • podróże służbowe
   • pracownicy mobilni i oddelegowani – różnice w opodatkowaniu
   • podróże osób nie będących pracownikami
   • zakwaterowanie pracowników
   • zapomogi (w tym dla emerytów i rencistów)
   • świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
5. Zwolnienia dotyczące nieruchomości
6. Zwolnienia wygranych w konkursach i grach a także nagród związanych ze sprzedażą premiową
7. Zwolnienie nieodpłatnych świadczeń, otrzymanych od świadczeniodawcy w związku z jego promocją lub reklamą
8. Zwolnienia dotyczące emerytów, rencistów i kombatantów
9. Zwolnienia stypendiów
10. Zwolnienia dotacji, subwencji
11. Zwolnienia niektórych dochodów kapitałowych
12. Zwolnienia niektórych przychodów z działalności wykonywanej osobiście
13. Zwolnienia niektórych przychodów z działalności gospodarczej

II. Koszty uzyskania przychodów

1. Definicja kosztów uzyskania przychodów a celowość wydatków
2. Związek pomiędzy przychodem a wydatkiem niezbędny dla ujęcia kosztu w rachunku podatkowym. Racjonalność i uzasadnienie ekonomiczne jako przesłanki zaliczenia wydatków do kosztów
3. Wykładnia gospodarcza przy ocenie wydatku jako kosztu uzyskania przychodu – nowy kierunek orzeczniczy sądów administracyjnych
4. Dokumentowanie wydatków a prawo do zaliczenia ich do kosztów
5. Korekta kosztów, kiedy korygujemy na bieżąco a kiedy wstecz
6. Zasady rozliczania kosztów w czasie
   • koszty bezpośrednie
   • koszty pośrednie
   • koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok czy rok podatkowy
   • moment poniesienia kosztów – zmiana stanowiska organów podatkowych
   • zasady dotyczące korekty kosztów bezpośrednich oraz pośrednich

III. Omówienie wybranych wydatków kosztowych

1. Koszty na rzecz współpracowników i pracowników
2. Omówienie najnowszego orzecznictwa i najczęstszych świadczeń pracowniczych
   • imprezy integracyjne, jubileuszowe i okolicznościowe – narady, konferencje
   • abonamenty medyczne
   • posiłki i napoje dla pracowników
   • prezenty, bony towarowe, paczki świąteczne
   • dofinansowanie wypoczynku dzieci pracowników
   • świadczenia na podnoszenie kwalifikacji zawodowych
   • strój, ubiór pracowników, ekwiwalent za pranie odzieży roboczej
   • ubezpieczenia dodatkowe
   • premie oraz nagrody pieniężne i rzeczowe
   • świadczenia wynikające z przepisów BHP
   • świadczenia socjalne i wynikające z ZFŚS
   • sprzęt służbowy pracowników wykorzystywany na cele prywatne (telefon itp.)
   • świadczenia sportowe (karty benefit i multisport, możliwość skorzystania z sali gimnastycznej, boiska itp.)
   • świadczenia o charakterze symbolicznym a przychód pracownika (medale okolicznościowe, dyplomy, puchary, kwiaty)
3. Moment naliczenia i potrącenia kosztów związanych z PPK. Moment ujęcia w przychodach pracownika
4. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów
   • w jakich sytuacjach wierzytelność może być kosztem uzyskania przychodu
   • wymagane dokumenty do spisania wierzytelności w koszty, w tym problematyka odpisu aktualizującego
   • moment spisania wierzytelności nieściągalnych w koszty uzyskania przychodu
   • problematyka wierzytelności przedawnionych, a możliwość ich rozliczenia w kosztach podatkowych
   • rozliczenie straty z tytułu umorzenia bądź odpłatnego zbycia wierzytelności, problematyka nabytych wierzytelności
   • możliwości spisania wierzytelności niestanowiących przychodu należnego
   • koszty związane z zastępstwem procesowym – stanowiska organów podatkowych
   • ustalanie kosztów po stronie nabywców wierzytelności lub pakietów wierzytelności
5. Samochód w działalności gospodarczej
   • nowy limit amortyzacji samochodów osobowych
   • nowy limit zaliczania w koszty czynszu wynikającego z umów leasingu i umów podobnych
   • samochody używane dla celów służbowych i prywatnych – nowy limit w kosztach eksploatacji
6. Kary umowne i odszkodowania (kary z tytułu wadliwego i nieterminowego świadczenia usług i dostaw towarów, kary za przedterminowe rozwiązanie umów) – kontrowersyjna zmiana stanowiska organów podatkowych
7. Hipotetyczne koszty odsetkowe – zwiększenie kosztów podatkowych w związku z finansowaniem spółki przez wspólników
8. Koszty finansowania dłużnego – ograniczenie kosztów w związku z pozyskiwaniem i korzystaniem z finansowania zewnętrznego
9. Limit kosztów z tytułu nabycia usług niematerialnych od podmiotów powiązanych

IV. Estoński CIT, nowe przepisy w zakresie stosowania ryczałtu od dochodów

• podmioty uprawnione do opodatkowania ryczałtem – ustawowe warunki stosowania ryczałtu
• przedmiot i podstawa opodatkowania
• odroczenie momentu powstania obowiązku podatkowego
• stawki podatku, warunki obniżenia stawek
• domiar zobowiązania podatkowego
• podatek od ukrytych zysków
• obowiązki informacyjne
• terminy płatności ryczałtu
• alternatywna forma opodatkowania tzw. niemiecki fundusz inwestycyjny – zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów
• odpisów na wyodrębniony w kapitale rezerwowym fundusz utworzony na cele inwestycyjne
• przepisy przejściowe
• czy warto wybrać estoński CIT – zalety i zagrożenia